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立信会计所一年5吃警示函 执业马鞍山农商行5宗违规

2020年01月25日 02:21来源:未知手机版

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中国经济网北京1月20日讯 中国证监会广东监管局1月17日公布的中国证券监督管理委员会广东监管局行政监管措施决定书(〔2020〕13号)显示,立信会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“立信会计所”)、孙晓爽、杨俊玉执业的安徽马鞍山农村商业银行股份有限公司(以下简称“马鞍山农商行”)首次公开发行股票审计项目在执业中存在以下问题:

一、未对存在不一致的审计证据执行进一步的程序。立信会计所对某笔贷款执行信贷审阅时,认为贷款人虽已明确表示无力进行偿贷,但愿意将抵押物进行处置,预计该笔贷款的损失主要为部分利息收入,审定的风险评级为“关注”。马鞍山农商行于同年将该笔贷款进行了核销处理,立信会计所检查了呆账贷款核销审批表和法院判决书等资料,未结合前期的审阅意见及相关证据追加审计程序,以对贷款及贷款拨备计提金额的准确性作出恰当的职业判断。

二、实施分析性程序时未作出预期并评价预期。立信会计所在对马鞍山农商行自承自贴票据占总票据余额的比例较高且逐年增长的情况实施分析性程序时,未对公司自承自贴票据余额占总票据余额的比例设定预期值并进行评价。

三、未根据实质性程序发现的错报评价控制是否得到有效运行。根据马鞍山农商行对公司类信贷资产风险分类的规定,对同一客户的多笔贷款分类结果原则上应相同,且分类结果就低不就高。马鞍山农商行在实际执行中存在根据贷款担保方式的不同,对同一客户的多笔贷款分别进行评价,得出了不同的分类结果的情况。立信会计所在执行实质性程序时,发现了该情况,但未执行相应的审计程序获取进一步审计证据,未对控制是否得到有效运行进行评价。

四、未对贷款拨备计提的准确性认定获取充分适当的审计证据。马鞍山农商行根据担保方式的不同,对逾期未减值正常类/关注类贷款进行了不同比例的加计计提,且2015年、2016年、2017年及2018年上半年采用的比例不尽相同。立信会计所未执行相关审计程序,以对公司各年各项目贷款拨备加计计提比例的合理性获取审计证据。

五、审计工作底稿记录不完整。立信会计所未在工作底稿中记录马鞍山农商行对部分贷款进行风险分类的依据和过程。

立信会计所上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求,违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的规定。孙晓爽、杨俊玉作为马鞍山农商行首次公开发行股票审计项目的签字注册会计师,对上述违规行为负有主要责任。根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,广东证监局决定对立信会计所、孙晓爽、杨俊玉采取出具警示函的行政监管措施。

中国经济网记者查询发现,立信会计所成立于2011年1月24日,杨志国、朱建弟为执行事务合伙人,朱建弟为大股东,持股比例1.75%。

当事人孙晓爽就职于立信会计师所江苏分所,任合伙人,大专学历,于1996年12月16日获得批准注册。

 

当事人杨俊玉就职于立信会计师所江苏分所,任高级经理,本科学历,于2004年5月14日获得批准注册。

官网显示,马鞍山农商行是全国首家地市级农村商业银行,2005年12月,由马鞍山农村信用社改制成全省首家农村合作银行,也是全国第一家地市级农村合作银行;2009年,再由农村合作银行改制成为农村商业银行。

据中国经济网不完全统计,立信会计所在最近一年已收到监管部门5张警示函。

2020年1月6日,立信会计师及注册会计师梁谦海、王文俊在执业广州市香雪制药股份有限公司(简称“香雪制药”,300147.SZ)审计工作过程中因存在3宗违规遭广东证监局出具警示函。

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